刚刚个税汇算爆了附2021年个税汇算清缴最新最全操作指南

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刚刚个税汇算爆了附2021年个税汇算清缴最新最全操作指南

本文核心词：操作指南,增值税,汇算清缴,资产负债表,税收筹划,个税汇算

从3月1日起，个人税综合收入的年度计算正式开始，每个人都可以通过移动APP完成退税或补税！

在计税的第一天，系统直接崩溃，表明“系统正忙”，而编辑器没有多次输入。

在这里，我们准备了2021年最新，最全面的纳税汇款操作策略。

关于处理2020年个人所得税

全面收益结算通知书

亲爱的同事们：

根据该政策，符合规定的情况需要每年进行退税或补税结算。

根据国家税务总局的通知，手机“个人所得税APP”将于明天开通，宣布2020年个人所得税年度结算和结算功能，申报截止日期为6月30日。

如果您需要委托单位处理结算和付款，则应在2021年4月30日之前与单位进行书面确认，并提供有关2020年在单位外部获得的综合收入，相关扣除额和税收优惠的补充信息。

请根据您的实际情况声明并参考附件以完成最终解决。如有任何疑问，请联系财务部。

附件1：如何判断我是否需要结清综合收益？

附件2：如何在个人税务APP上完成全面的收入结算和支付？

附件3：如何委托单位处理个人税收综合收益的最终清算？

附件4：填写重大疾病医疗附加扣除额的指南

XX财务部/人力资源部

2021年2月28日

附件1：如何判断是否需要最终解决？

谁需要处理年度账目

谁不需要处理年度帐目

附件2：如何完成个人税务APP的最终结算？

本附录详细描述了如何通过自然人电子税收局（移动APP）申请年度财务报表自我申报。

首先，下载并安装个人所得税APP，注册并登录后，找到并进入综合收入年度计算门户。

根据您的实际情况，选择申报方式

1.申报简单：适用于2020年综合收入不超过6万，已预缴税款，需要申请退税的员工。（处理时间：3月1日至5月31日）

2.标准申报：如果2020年的年综合收入超过60,000，则需要使用标准申报方法进行年度计算。（处理时间：3月1日至6月30日）

注意：从国外获得收入的居民需要去税务服务处办理。

具体报关操作流程（标准报关）

由于简单的声明对于人群来说非常狭窄，并且操作非常简单，因此长度受到限制，因此在此不再赘述。以下是标准的申请程序：

1.进入声明界面，选择[填写声明的数据]，阅读声明说明，然后单击“我已阅读并知道”。

2.确认基本信息，选择申报汇款的地点，然后生成并确认申报表信息。

确认个人基本信息，选择汇款地点，然后单击“下一步”以生成报关单信息。

系统将收集您的薪水和薪水，劳动报酬（保险销售员，证券经纪人），特许权使用费和其他年度所得税数据，并将填写相应的申报栏。

对于未自动收取的其他劳务报酬和作者的报酬收入，则需要在相应的清单明细界面中单击[添加]，选择[查询导入]，并在查询结果界面中查看相应的收入以将其收入。

每个收入项目都有一个相应的详细信息页面，您可以根据实际情况进行检查。

这个地方有几点要注意的要点：

（1）在收入清单界面中，每个收入项目可以是[添加]和[修改]。如果您觉得自己无法获得一条收入信息，则可以继续执行[上诉]和[删除]。手术后，相应的收入不包括在年度计算中。

注意：[上诉]与[删除]的区别在于，在[上诉]之后，相应的记录将进入税收系统的内部异议上诉链接进行处理； [删除]之后，相应的记录将不会进入异议申诉链接。对记录提出上诉或删除之后，您可以“撤回上诉”或“取消删除”。

（2）在最终结算和付款过程中，可以通过[奖金税收计算方法选择]设置和调整年度一次性奖金的税收计算方法。

（3）不能同时享受住房租金和住房贷款利息的特别减免。如果两者都存在于系统中，则需要确认其中之一。

（4）如果您拥有商业健康保险和延税养老金保险，则可以在其他扣除明细清单的界面上进行添加和修改。

（5）如果有2020年的捐赠支出，则可以在扣除的允许捐赠清单清单的界面上进行添加和修改。

缴税或申请退税

（1）2020年收入不足12万元且有应纳税额，或者收入超过12万元但应纳税额不足400元人民币时，申报后无须缴纳。

（2）如果有应缴税额但不符合免税声明，则可以单击[立即缴税]并根据提示完成缴纳。

如果暂时不付款，则可以选择[返回首页]或[查看声明记录]，以后可以再次付款。

注意：付款需要在2020年6月30日之前完成，逾期付款将收取滞纳金。

（3）若存在多缴税款，可点击【申请退税】，选择银行卡后提交退税申请，钱会打进你选择的银行卡里。

如果银行卡不存在，或者您不想暂时退税，则可以单击[不处理，返回主页]。您可以稍后再次发起退税申请。

提醒：

如果您之前没有绑定银行卡，则需要先添加银行卡。对于用于退税的银行卡，建议您选择一种银行卡，同时确保退税帐户处于正常状态，然后再接收退税。如果报告丢失，失活和取消帐户，将导致退税失败。

纠正和无效

您可以通过[查询]-[声明查询（更正/取消声明）]-[详细说明]来检查声明的状态。如果在声明中发现错误，则可以单击[更正]或[无效]。

附件3：如何委托单位处理个人税收综合收益的最终清算？

该部门代表公司处理确认：添加电子方法

税务总局公告2021年第2号规定：由单位代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认。

参考表如下：

[实践认识]

（1）纳税人应在次年4月30日前与本单位确认是否由本单位代为办理。

（2）增加了电子确认方式，即纳税人可以通过电子邮件，短信，微信等方式进行确认，具有与书面方式相同的法律效力。

[温馨提示]确认完成后，纳税人需要如实提供2020年单位以外的全部综合收益，扣除额，税收优惠和其他信息材料。并对信息的真实性，准确性和完整性负责。

纳税人未向单位确认请求处理的，单位不得代其处理。

国家税务总局2021年第2号公告规定，纳税人未与本单位确认要求其代为办理年度结算的，该单位不得代纳税人办理。

全日制学术教育的实习生可以要求单位代表他们这样做

国家税务总局2021年第2号公告规定：除支付工资单位外，担任职务的单位和从业人员还包括根据累计预提方法代扣代缴劳动所得个人所得税的单位，主要是保险业务员和证券经纪人。或正在接受全日制学历教育的实习生等。如果纳税人向单位提出代理要求，则该单位应予以处理，或培训或指导纳税人通过该单位完成年度最终报告和退税（退款）。在线税务局。

附件4：重大疾病医疗特别扣除的查询和申报指南

如果2020年发生大病医疗费用，可以从最终结算中扣除符合标准的费用。

软件操作方法及过程

一

下载并注册个人所得税APP

在移动应用市场中搜索“个人所得税”，或扫描下面的QR码进行下载。

有两种注册税务APP的方法：大厅注册码注册，人脸识别认证注册。其中，使用外国护照的纳税人，中华人民共和国（A，B，C）外国人的工作许可证及其他身份证件，必须前往税务服务办公室索取注册码并使用有效的身份证件进行注册。

二

登录到个人所得税应用程序

打开个人所得税应用程序后，显示主页，单击[个人中心]-[登录/注册]，您可以使用注册的手机号码/证件号码作为帐户登录。

如果忘记密码，则可以单击[Recover Password]，然后在恢复密码后登录。

为了方便下次快速登录，您可以通过[个人中心]-[安全中心]设置[指纹登录]或[扫描面部登录]。

三

检查您的基本信息是否正确

在[个人中心]模块[个人信息]，[就业信息]，[家庭成员信息]下，您可以分别查看和修改相应的基本信息。

如果在“就业信息”中找到从未工作过的单位，则可以单击该单位，然后单击右上角的[申诉]。

特别提醒：如果是“温馨提醒”情况，建议先与扣缴义务人核对。

四

添加银行卡

为了使您更容易补足税款或退款，请单击“个人中心”模块下的“银行卡”，再单击下面的“添加”，然后按照步骤完成银行卡的添加。

五人制人制

查看并确认您2020年综合收入的税收详细信息

在主页上，单击[一般业务]-[收入税务详细信息查询]，税收记录年度将自动选择“ 2020”，并且您可以查看“工资和薪水”，“劳动报酬”，“作者的报酬”和2020年的“特许权使用费”。“总收入”和“申报的税收总额”的四个综合收入。

您也可以通过单击某些损益表来查看详细信息。

如果发现一定数量的收入属于欺诈性使用身份信息，但您没有获得该收入，则可以单击该收入，然后单击右上角的“申诉”。特别提醒：如果是“温馨提醒”情况之一，建议先与扣缴部门核对，而无需提出异议上诉。

六

检查以确认是否正确填写了您的其他特殊扣除额

在主页上，单击[一般业务]-[特殊附加扣除信息查询]，然后选择“ 2020”以查看您填写的特殊附加扣除信息。

如果您忘记填写或需要在上一期间对其进行修改，则可以单击[我要纳税]-[要填写的特殊附加扣除项]或[要修改和作废的特殊附加扣除项]模块，选择“ 2020 ”，请填写或修改相应的特殊附加扣除信息。

2021年是新的纳税年度，来自工资收入的收入将重新计算为税收。应注意实习生，年收入不超过6万元，两个工资以及初次上班的人！2021年将发生重大变化。如何报告这些变化？2021年将发生重大变化。如何报告这些变化？

政策法规适用条件（自动判断）

《国家税务总局关于进一步简化和优化部分纳税人预扣和预缴个人所得税办法的公告》（国家税务总局2020年第19号公告）规定，代扣代缴人代扣代缴个人所得税。纳税年度，自一月份起，累计扣减累计年度直接税额6万元。也就是说，在纳税人的累计收入不超过6万元的月份，无需预扣个人所得税。纳税人当年累计收入超过6万元的月份及以后月份，代扣代缴个人所得税。同时，根据税法的规定，扣缴义务人仍应按照税法的规定向所有雇员申请全额扣缴声明。

登录预提终端后，首页会自动弹出“国家税务总局关于进一步简化和优化部分纳税人预扣和预缴个人所得税办法的公告”的政策通知：

政策法规适用条件（自动判断）

《国家税务总局关于进一步简化和优化某些纳税人预扣和预缴个人所得税办法的公告》（国家税务总局2020年第19号公告）规定自1月起施行。 2021年1月1日，即2021年将宣布2021年。薪水税将从1月开始征收。

在[2021年1月]上在首页上选择纳税月份。

当您进入[综合收入申报表]-[固定工资收入]或[劳务报酬（保险营业员，证券经纪，其他连续性劳务）]列表界面时，系统将根据扣缴的确认弹出不同的提示代理（仅第一个提醒）。

政策法规适用条件（自动判断）

《国家税务总局关于进一步简化和优化部分纳税人预扣和预缴个人所得税办法的公告》（国家税务总局2020年第19号公告）规定：

一个是居民个人，他们在上一个完整纳税年度内每月对同一单位的工资薪金预扣并申报个人所得税，其年度工资薪金不超过6万元。具体来说，必须同时满足三个条件：（1）在上一个纳税年度的1月至12月在同一单位工作，并为预扣和预付款的工资和薪金申报个人所得税；（2）前一个纳税年度的1月至12月的累计工资收入（包括各种工资收入，如年度一次性奖金等，不扣除任何费用和免税收入）不超过6万元; （3）此纳税年度自一月起进入单位。从事工作并获得工资。

第二种是居民居民，他们按照累积预扣方法从劳务报酬中预扣并预缴个人所得税，例如保险销售员和证券经纪人。还必须同时满足以下三个条件：（1）薪酬是在上一个纳税年度的1月至12月以同一单位支付的，并且根据累计金额预扣并预缴了劳动报酬收入的个人所得税扣缴法；（二）前次纳税情况当年1月至12月累计劳动报酬（不扣除费用和免税收入）不超过6万元；（3）自本纳税年度的一月起，公司仍按累计预提方法取得劳务收入。

如果使用自然人电子税务局预扣客户和自然人电子税务局网络预扣功能进行申报，当代扣代缴人在今年一月计算并代扣个人所得税时，系统将自动跟踪代扣代缴上一年的声明。汇总并提出符合条件的职工名单后，扣缴义务人可以根据实际情况核对确定后，按照公告中规定的方法代扣代缴个人所得税。

未确认的代扣代缴人名单

弹出以下提示：

单击[立即确认]以打开[费用扣除确认]页面，系统将自动获取符合条件的纳税人清单，扣缴义务人需要确认清单中的所有纳税人。

确认的扣缴义务人清单

弹出以下提示：

单击[立即验证]，系统将首先确定是否有一个自己添加的纳税人，但不满足条件（即，纳税人不在税务局的统计列表中），如果存在，它将被自动删除，并提示删除的列表：

然后，它将确定是否存在符合保单条件但未被扣缴义务人确认的纳税人。如果有，它将提示：

默认情况下，新添加的纳税人的数据项“是否直接扣除6万元”设置为“是的”。如果需要调整，可以通过[更多操作]-[费用扣除确认]功能进行修改。

[特别提醒]对于有条件的个人，扣缴义务人在2021年1月代扣代缴当年工资薪金所得的个人所得税时，将直接计算累计抵扣额，自一月起按每年6万元的额度扣除。。你可以放弃可以通过[更多操作]-[扣除费用的扣除确认]功能进行修改。

扣款确认

添加

由于税务局掌握了2月1日之后的上一年的备案数据，因此生成了一份纳税人清单，这些纳税人有望直接获得6万元的抵扣额。所以，预扣税终端不再允许手动添加不在清单中的纳税人。

更新

在税务局生成了预计将以60,000元的税率扣除累计扣除额的纳税人列表之后，扣缴义务人可以单击[Update]按钮以手动获取该列表。

填写申报表

在填写“正常工资和薪金”或“劳务报酬（保险销售员，证券经纪人和其他连续性劳务）”时，如果手动添加“报告并声明”，以确保所填写的评论是标准化和准确的。在前一年的每个月中，“年收入不超过6万元”，则保存时会给予提示：您填写了“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”评论，请删除（系统会自动生成该评论，您只需通过【扣款确认】功能确认名单即可）

需要删除预扣代理。

如果扣缴义务人不小心手动删除了系统生成的注释，则保存时弹出提示：您删除了“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”的评论，系统会自动调整该评论，您只需通过【扣款确认】功能确认名单而已。

关闭提示后，再次添加注释“是上年的每个月宣布的，年收入不超过6万元。”

如果纳税人不符合政策享受条件或放弃享受，需要在【扣款确认】功能中调整享受人员名单。

税额计算

【例子】小张是A单位的员工。从2020年1月至2020年12月，他从A单位领取了50,000元的薪水。该单位向2020年1月至2020年12月向所有员工提交了完整的个人所得税申报表。到2021年，A单位将1月份的月薪为10,000元，2月至12月的月薪为4,000元。在不考虑“三险一金”等各种扣除的情况下，按照原先的预扣和预付款法，小张需要在1月份预缴个人税（10000-5000）×3％= 150元，没有个人所得税：年结算后，由于年收入不足6万元，可以通过和解方式退还150元的税款。小张采用规定的新的预扣预付款方式后，可从一月份起直接扣除年度累计扣减费6万元，无需预缴税款。在今年年底，无需进行最后的结算。

【例子】小周为A单位员工，2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元，单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，A单位每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，按照原预扣和预付款方法，小周每月需预缴个税30元。采用本公告规定的新预扣和预付款方法后，1-7月份，小周因其累计收入（8000×7个月=56000元）不足6万元而无需缴税；从8月份起，小周累计收入超过6万元，每月需要预扣和预付款的税额计算如下：

8月代扣代缴税款=（8000×8-2000×8-60000）×3％-0 = 0元

9月预提税和预提税=（8000×9-2000×9-60000）×3％-0 = 0元

10月预扣预付款税=（8000×10-2000×10-60000）×3％-0 = 0元

11月代扣代缴税款=（8000×11-2000×11-60000）×3％-0 = 180元

12月代扣代缴税款=（8000×12-2000×12-60000）×3％-180 = 180元

需要说明的是，对于符合条件的纳税人，如果扣缴义务人预计其今年的收入将超过60,000元，则纳税人需要缴纳税款，或者多种收入加在一起，则可以预计为年收入。超过6元。由于一万元的原因，扣缴义务人和纳税人经双方确认后，可以在当年一月的扣缴义务申报前按照原先的扣缴预缴方法计算和预缴个人所得税。

【例子】上例中，假设A单位预计2021年为小周全年发放工资96000元，可在2021年1月工资发放前和小周确认后，按照原预扣和预付款方法每月扣缴申报30元税款。

填写申报表完成后，点击【税额计算】，系统会按照纳税人的“扣款确认”信息和“人事信息收集”信息计算累计减除费用。

后续月份税额计算

从2021年2月税款所属期起，税额计算时，经扣缴义务人确认享受该政策的纳税人累计减除费用自动按6万元计算税款。如果纳税人后续月份放弃享受该政策，扣缴义务人需更正1月税款所属期享受该政策的纳税人名单，并逐月重新计算税款。

针对符合扣除6万元减除费用条件的纳税人，税额计算成功后，系统会自动在申报表评论栏填写“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”文案；如果不符合扣除6万元减除费用条件，则从符合享受政策名单中删除后，系统会自动删除评论栏已填写的“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。

如果人员信息发生变化怎么办？

人事信息收集需要进行人员变更

进入“自然人电子税务局（扣缴端）”后台，点击“人事信息收集”——“添加”——“报送”

填写人员信息时，不同的人群会有不同的信息：

（1）实习生

人事信息收集-任职受雇从业类型选“实习学生（全日制学历教育）”，如下图：

（2）初次上班的人

选择“雇员”作为“雇员类型”，并选择“当年首次雇用雇员”

（3）两个薪资组

有两个薪金人员，例如，同一个月在A部门工作，在B部门工作。扣除费用只能在一个单位中扣除；其他单位不扣除扣除费用。显示单位的财务报告人员信息时，是否扣除扣除费用并选择“否”

注意：税务机关已启动相关职能并通知相关单位进行合作。您可以在2021年1月20日之前申请。

（4）非枚举人员

具体操作如下：

特殊附加扣除下载更新下载更新/移至上一年的数据

两种特殊扣除方式的续订方法（从2中选择1）：

（1）下载和更新：可以直接下载和更新由员工的个人手机APP和网页填写的特殊附加信息。

（2）上一年的数据移入

在2020年，员工无需再通过APP填写特殊的额外扣除信息。“迁移到上一年的数据”

填写报告时，请记住单击“预填写特殊附加扣除额”

填写申报表，可以使用“模板”进行批量填写；一月份，该单位发放了年终奖金，如果您选择单独扣除，请填写“年度一次性奖金”可以根据系统操作步骤声明此表格。

全面申报收入的具体步骤如下：（申报分类收入和非居民收入的具体操作将有所不同）

关键是：整个2020年的工作，收入不超过6万元员工可以在2021年1月一次性扣除6万元。

这是如何运作的？

填写2021年1月的薪水和薪金收入，系统会自动弹出此规定的确认表；

系统中将生成合格员工的列表。是否直接扣除6万元，选择“是的”，点击“确认”而已。

如果没有合格的员工，系统也会提示。

注意纳税时间

申报成功后，点击“税款缴纳”哦，通过三方协议可以自动缴税，注意税款缴纳的时间。

个人税的计算和申报方法

个人代扣代缴，计算和申报方法！

新的个人所得税法阐明，对于居民个人的工资和薪金，每日预扣和预缴个人所得税采用每日累计预扣法；劳动报酬，作者的报酬和特许权使用费的收入，应从根本上改变现行规定，予以代扣代缴。支付。这四项收入将在年底合并，以最终结清。

预扣和预付款

（1）2020年7月，国家税务总局2020年第13号公告对首次居民个人的工资待遇和接受全日制学历教育的学生的劳动报酬进行了优化：

（2）12月4日，税务局又发布了一项最新公告，简化了两类人纳税人个税预扣和预付款方法：

最终结算

一次性收入的10种类型

如何一次计算税金

除上述内容外，税法还规定了特殊的税收计算方法。在这里，我们总结了10种常见的一次性收入，将依次进行解释。

一

个人每年获得的一次性奖金收入

二

中央企业负责人一次性获得的报酬收入

中央企业负责人按照“国家税务总局关于年度工资递延现金收入和任期奖励征收个人所得税的通知”，取得年度绩效工资递延现金收入和任期奖励。《中央企业负责人》（国税发〔2007〕118号），根据需要，于2021年12月31日前，参照财税〔2018〕164号第1条第（一）项； 2022年1月1日以后的政策将另行阐明。

三

个人和雇主终止劳动关系以获得一次性补偿收入

四

一次性退休收入

五人制人制

从内部退休金获得一次性补贴收入

六

一次性获得年金个人账户余额

我们还准备了有关如何在个人税前扣除年金的相关课程

七

由于退休和其他情况，个人一次获得原始住房公积金

当一个人实际上用原始的基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和住房公积金领取（支付）时，免征个人所得税。